澳洲亿忆网专栏财经纳税英雄榜: 中行悉尼跻身Top40 上市公司Platinum资产管理公司摘冠

纳税英雄榜: 中行悉尼跻身Top40 上市公司Platinum资产管理公司摘冠

2020-08-10 来源:澳华财经在线 阅读数 737 分享

由Michael West Media整理的纳税英雄榜已被揭晓,该排行榜依据澳大利亚税务局ATO公布的企业税务信息报告,利用Leakage比例来进行排名。

该排名首先计算出2015-2018财年的总应纳税所得额占总营业收入的比例(Margin),在此基础上来乘以企业缴纳的税率,而得出的流出比例。Michael West Media生动的称这个比例为“Leakage”,意为税收是从企业流出到税务局的利润。(详情请见:《澳企业纳税红黑榜令人震惊 行业巨头纳税不如工薪族(上)》《澳企业纳税红黑榜令人震惊 行业巨头纳税不如工薪族(中)》)

Michael West Media公布的纳税英雄前40排行榜中,金融服务业独领风骚,排名前三甲中有两家均为资产管理公司,除此之外,数家银行都榜上有名,中国银行悉尼分行也以三年总纳税额1.9亿澳元而位居榜单之中,《澳华财经在线》记者进一步查阅了ATO税务信息报告,发现中国其它几家银行在澳洲也都有非常良好的纳税记录,其中包括中国工商银行(2018财政年企业所得税纳税额约为4.2千万澳元)以及中国农业银行(2018财政年企业所得税纳税额约为7.2百万澳元)。

Bank of China Sydney Branch

中国银行悉尼分行

https://www.bankofchina.com/au/en/index.html

中国银行悉尼分行始建于1942年,是第一家在澳大利亚开展业务的中资银行,自建立以来致力于促进澳中贸易和经济关系,凭借其在当地市场累积的金融经验和专业知识,为全球客户提供一系列全面的金融产品,也是迄今为止唯一一家在澳同时拥有服务散户投资者( Retail investors)和大规模投资者(Wholesale investors)金融牌照的中资银行。

根据下表可以看到,中国银行悉尼分行3年总营业收入约为23亿澳元,3年应纳税所得额约为6.9亿澳元,在此基础上支付了将近2亿的企业所得税,税率将近30%(注:虽然大型企业所得税按规定为30%,但在有些情况下,企业可能享有澳大利亚政府颁布的税收优惠,或者因为归属抵免制而免缴部分税款。)

有趣的是,纳税英雄榜和避税大咖榜有显而易见的行业划分趋势,航空业,农业,能源行业和汽车制造业都名列于避税大咖榜,而金融服务业和服务行业则在纳税英雄榜上笑傲一方;此外,本地公司对税收的贡献远远大于跨国公司。更值得注意的是,在纳税英雄榜上,我们可以看到不少亚洲公司和欧洲公司的影子,但并没有发现很多美国跨国公司。

再次特别强调一下,纳税英雄排行榜并不是一味以谁缴纳的税费最多来排名,而是按前文所说,依照一定的比例,计算的是企业在每一澳元的营业收入中纳税的比例。例如下表中位列榜首的铂金资产管理公司,其应纳税所得额与总营业收入的比例高达77.4%,与前两期想方设法抹去约99.5%营业收入的跨国公司形成了鲜明对比。《澳华财经在线》在此为读者朋友列出排名前40的纳税英雄,并将对排名前五的公司给大家做个简单介绍和分析。

图片来源:https://www.michaelwest.com.au/

纳税英雄第1名:

Platinum Asset Management

铂金资产管理公司

https://www.platinum.com.au/

澳大利亚上市公司铂金资产管理公司(股票代码:PTM)由传奇投资者克尔·尼尔森(Kerr Neilson)创建,尼尔森曾在伦敦,南非等地从事金融业,移居澳大利亚之后,于1994年创建了铂金资产管理公司,其在基金管理上拥有超过40年的经验。铂金资产管理公司向投资者提供一系列的管理基金服务,包括为客户提供全球资产组合投资,同时该公司还设立有非上市管理基金,区域和行业性基金,信托基金,ASX上市管理基金等。

例如上表中的两个基金就是铂金资产管理公司针对亚洲新兴市场设计的投资工具,其官网强调,在中国和印度这两个人口最多的国家的带领下,亚洲近年来不断增长的经济活力为精明的投资者提供了大量机会。(注:Open-ended fund开放式基金,是指基金规模可以随时根据市场供求情况发行新份额,或者被投资人赎回的投资基金,不上市交易,可以直销也可以代销;Closed-ended investment/fund,是指封闭式基金,意指基金规模在发行前已确定,在发行完毕后基金规模固定不变,在规定时期内不再接受新投资,并采取在证券交易所上市的流通方式,投资者日后若买卖基金单位都通过证券经纪商在二级市场进行竞价交易。)

图片来源:https://www.michaelwest.com.au/

3年来,铂金资金管理公司总营业收入约为10亿澳元,扣除相应成本之后,铂金资金管理公司应纳税所得额约为8亿元,缴纳了约2.4亿澳元的企业所得税。换言之,按铂金管理公司在每一澳元营业收入中缴纳的税款来计算,其当之无愧的堪称澳大利亚企业纳税楷模。

纳税英雄第二名:

ASX

澳洲证券交易所

https://www.asx.com.au/

名列榜单第二的是读者朋友再熟悉不过的澳洲证券交易所,由六家证券交易所在1987年合并成立,1998年从非营利性机构转变为上市公司(股票代码:ASX),澳交所是全球十大证券交易所之一,也是亚洲市场最大的利率衍生品市场。

澳洲证券交易所的收入主要来源于四个方面:第一,上市和发行服务费;第二,衍生产品和场外交易市场(OTC)收入;(注:Over-the-counter market,场外市场,是指在证券交易所外进行买卖的市场,在OTC市场上交易的多为规模较小的公司,或未能在证券交易所上市的股票债券等);第三,交易服务费;第四,股票交易后服务费。除此之外,是一些基本的利息收入和股息收入。澳交所在2018年过去三年的总营业收入约为25亿澳元,应纳税所得额为17亿澳元,共缴纳企业所得税5亿澳元,其纳税表现也正体现了其在澳大利亚金融市场扮演的至关重要的角色。

从ASX发布的2018年财报来看,其申报的企业所得税税额与ATO税务信息报告里的数额完全吻合。另外,我们可以看到,作为金融服务提供商,证券交易所的费用开支简单明了,占比最大的费用支出为员工工资以及财务费用,再加上ASX并非跨国企业,因此也避免了其他复杂的成本支出。

2010年,新加坡交易所曾提议以84亿澳元的价格收购澳洲证券交易所,以强强联手的合并来组成世界第五大的证券交易所,但该提议最终被澳洲参议院以出于对“国家利益的考虑”所否决。认为该交易可能损害澳大利亚作为金融中心的地位,并危及到澳大利亚金融体系的稳定性。

纳税英雄第三名:

Magellan Financial Group

麦哲伦金融集团

https://www.magellangroup.com.au/

麦哲伦金融集团,ASX市值排名前100的公司之一(股票代码:MFG)。麦哲伦金融集团是一家服务于澳大利亚及新西兰高净值散户投资者,以及全球机构投资者的基金管理公司,团队由34位经验丰富的投资专家组成,为全球客户管理着超过980亿澳元的资产,通过其已上市和未上市的基金对全球公司进行投资,旗下基金包括麦哲伦全球基金,麦哲伦全球信托,麦哲伦基础设施基金以及相应的对冲基金等。

值得一提的是,麦哲伦金融集团股价在疫情初期一度下滑至$30, 但由于其基金在新冠疫情中表现亮眼,其股价至8月已回升至$61,5个月内涨幅高达107% 。该公司在2019年财年营业收入约为6.2亿,与2018年营业收入4.5亿相比同比增长36%,2019年财年的净利率为61.2%,2018年财年净利率为47%。从Michael West Media发布的数据可以看出,3年来麦哲伦金融集团缴纳了约1.4亿澳元的税款,麦哲伦金融集团发布的现金流量表也显示出相当大数额的已付税额。

纳税英雄第四名:

Japan Australia LNG(MIMI)

三菱商事天然液化气公司

https://www.mitsubishicorp.com/au/en/bg/natural-gas/

与美国能源巨头设法抹去巨额利润进行避税的做法截然不同,三菱旗下这家在澳大利亚从事液化天然气、冷凝液、原油开发与销售的公司在过去三年内(2018年以前)为澳大利亚贡献了总额约11亿澳元的税额,是的,没有错,这家排行第四的能源公司3年来总营业收入约为67亿澳元,其应纳税所得额与总营业收入的比例约57.38%,其缴纳了比排名前四公司都要多的税款。

总部位于澳大利亚珀斯的Japan Australia LNG,是三菱集团旗下子公司,通过参与澳大利亚西北大陆架和Brower项目来进行油气勘探和生产,其持有澳大利亚最大资源项目-- 西北大陆架项目(天然气加工和出口)16.67%的权益,同时持有Browse项目(开发位于西澳大利亚海上的天然气资源)14.4%的权益。

纳税英雄第五名:

Robe River Mining Co Pty

罗布河矿业公司

https://www.riotinto.com/about

罗布河矿业公司位于西澳大利亚皮尔巴拉地区,由Robe River Iron Associates和Rio Tinto合资建立,Robe River Iron Associates是一家合资矿业公司,主要股东包括Rio Tinto力拓, Mitsui Iron Ore Development日本三井铁矿,Nippon Steel Corporation新日铁,主要业务是开发位于西澳大利亚州的铁矿石,其位居澳大利亚铁矿石产量第三位。

有意思的是,在1988年,罗布河矿业公司曾因在1978,1979,1980财年因企业所得税抵扣纠纷而被提起诉讼,因其将不能抵扣的部分外汇损失计算进可抵扣资本支出中。前车之鉴,后事之师,罗布河如今完美翻盘,位居纳税英雄第5位。据Michael West Media的数据看出,罗布河3年来总营业收入高达63亿澳元,应纳税所得额约为36亿澳元,3年来企业所得税总额约为10亿澳元。另外,除了30%的企业所得税,矿业公司按规定还需缴纳一系列其他叠加的税款,据资料显示,仅2017-2018年财年,澳大利亚矿业公司就已向政府缴纳了306亿澳元的所得税和权利金。

可以肯定的是,企业获取丰厚利润并缴纳应缴的税款,除了与所在行业的兴衰有着密切联系,出色的管理层更是功不可没,例如纳税排名第一的铂金公司,其创始人Kerr Neilson通过领导强大的分析团队以及勤恳的工作态度为投资者提供了可观的投资回报,从而树立了公司的良好声誉。

此外,在纳税英雄前40的排行榜中,有不少外资银行的身影,除了前文提到的中国银行悉尼分行之外,我们还可以看到法国农业信贷银行(Credit Agricole Cib Australia),花旗银行(Citibank),汇丰银行(HSBC),新加坡华侨银行(Oversea-Chinese Bank)的身影,这些银行对澳大利亚税收的贡献足以令上期提到的法国巴黎银行(BNP)相形见拙。

Michael West Media同时也揭晓了澳大利亚企业中向政府缴纳税款最多的纳税大咖,前五名分别是澳大利亚联邦银行,西太平洋银行,澳洲国民银行,必和必拓以及力拓集团。

至此,我们对澳大利亚纳税红黑榜的报道也告一段落。税收,取之于民而用之于民,每一份对国家税收的贡献都是在创造一个国家更美好的明天。Michael West Media创建纳税排行榜的本意绝非一分高下,因为所有在榜或者不在榜的合法纳税企业都值得敬佩,所有依法纳税的公民也该为自己对社会做出的贡献而自豪,这付出无关大小。



责任编辑:Alina

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