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如何理解现金流量表(Cash flow statement)

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发表于 2013-8-20 | 显示全部楼层
[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url]表(Cash flow statement)分为三块;即经营[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url](Cash flow from operating activities), [url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CD%B6%D7%CA]投资[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url](cash flow from investing activities)和融资[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url](cash flow from financing activities)。换句话说[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]主要的来源[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BE%CD%CA%C7]就是[/url]这三块。



1. 经营[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url]指的是[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CD%A8%B9%FD]通过[/url]它的主[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%D3%AA%D2%B5]营业[/url]务或者日常经营[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]所产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url]。这块应该是[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流的主要来源。这些[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BC%C6%CB%E3]计算[/url]主要与资产负债表(Balance sheet)中的current asset 和current liability 有关。



2. [url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CD%B6%D7%CA]投资[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url]指的是[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url]要[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CD%A8%B9%FD]通过[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CD%B6%D7%CA]投资[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%B9%BA%C2%F2]购买[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%B3%A7%B7%BF]厂房[/url],[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%FA%C6%F7]机器[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C9%E8%B1%B8]设备[/url]及外面设立子[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%B9%AB%CB%BE]公司[/url]所产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流。这些[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BC%C6%CB%E3]计算[/url]主要与资产负债表中的Non-current asset 有关。



3. 融资[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]所产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url]指的是[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CD%A8%B9%FD]通过[/url]融资所获得的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流。融资包括[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BD%E8%B4%FB]借贷[/url]和[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C9%CF%CA%D0]上市[/url]融资。这些[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BC%C6%CB%E3]计算[/url]主要与资产负债表中的Non-current liability和owners’ equities 有关。



[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url]赚不赚钱并不能[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BC%F2%B5%A5]简单[/url]的看[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C0%FB%C8%F3]利润[/url]表(Income statement)上的税后[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C0%FB%C8%F3]利润[/url]。有些[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url]账面上有税后[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BE%BB]净[/url]利,但[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C8%E7%B9%FB]如果[/url]经营[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%BB%EE%B6%AF]活动[/url]产生的[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url]流为负数,则该[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url]必然有[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CE%CA%CC%E2]问题[/url]。这些[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C6%F3%D2%B5]企业[/url]可能是虚增了应收账款或者[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CA%D5%C8%EB]收入[/url], 但却有[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%B4%F3%C1%BF]大量[/url]的应收账款出现了坏账。另外[url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%CF%D6%BD%F0]现金[/url][url=http://www.yeeyi.com/bbs/tag.php?tagname=%C1%F7%C1%BF]流量[/url]表要依赖于Income statement 和 Balance sheet 来制定的。
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